Обзор актуальной информации по налогообложению и бухгалтерскому учету за июль 2014 года
аудит и консалтинговые услуги
420015, Казань, Подлужная, 60
Меню
(843) 202-07-60
8 (800) 500-52-87
Меню
Главная Актуальная информация Обзор изменений законодательства

Обзор актуальной информации по налогообложению и бухгалтерскому учету за июль 2014 года

Налог на добавленную стоимость

Название, номер и дата документа

Краткое содержание

Письмо ФНС России от 27.06.2014 N ГД-4-3/12291

ФНС и Минфин РФ согласились с позицией ВАС РФ, о том, что при реализации имущественных прав на нежилые помещения НДС следует исчислять в порядке, установленном пунктом 3 статьи 155 НК РФ,  то есть с разницы между ценой реализации имущественных прав с учетом налога и ценой их приобретения.


Налог на прибыль организаций


Название, номер и дата документа

Краткое содержание

Определение ВАС РФ от 14.07.2014 № ВАС-8889/14

В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано, поскольку суд сделал правильный вывод о правомерной переквалификации налоговым органом произведенных обществом строительно-монтажных работ в качестве реконструкции здания, что влечет увеличение стоимости объекта основного средства.

В результате проведенных работ изменилось назначение помещений, изменилось количество комнат и их площади, улучшились условия труда и отдыха персонала, технико-экономические свойства помещений, повысились эстетика и комфорт здания, уменьшились тепловые потери. Оспариваемые работы начаты сразу после приобретения здания, техническое состояние которого было удовлетворительным. Кроме того, в составе работ, выполненных по одному и тому же договору, общество само выделило работы по  капитальному ремонту и работы по реконструкции. Вместе с тем этапы строительных работ на одном объекте являются необходимыми составляющими и дополняют друг друга, имеют одну цель и единый результат в виде улучшения и совершенствования качественных характеристик объекта.

Определение ВАС РФ от 02.07.2014 № ВАС-8376/14

В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано, поскольку суды сделали правильный вывод о неправомерном включении заявителем в состав расходов для налога прибыль процентов, в отношении которых срок их уплаты в рассматриваемые налоговые периоды не наступил. Согласно условиям заключенных договоров займа, проценты по нему уплачивались по окончании срока выдачи.

Постановление ФАС Московского округа от 24.06.2014 №Ф05-5984/2014

В арендованном под офис помещении компания провела текущий ремонт с оборудованием кухни и отнесла затраты к расходам при исчислении налога на прибыль. ИФНС посчитала указанные затраты капитальными (изменившими служебное и технологическое назначение арендованного помещения).

Судьи указали на статью 223 ТК, согласно которой обеспечение санитарно-бытового и лечебно-профилактического обслуживания работников в соответствии с требованиями охраны труда возлагается на работодателя. Для этого оборудуются санитарно-бытовые помещения, помещения для приема пищи, помещения для оказания медицинской помощи, комнаты для отдыха в рабочее время и прочее. Значит, обустройство комнаты для приема пищи не изменило служебного и технологического назначения арендованного компанией офисного помещения.

Письмо Минфина России от 20.06.2014 № 03-03-РЗ/29687

 

При отнесении к расходам в целях налогообложения прибыли оплаты проезда работника к месту командировки и обратно необходимо учитывать, что факт несения данных затрат не зависит от срока пребывания работника в месте назначения.

Таким образом, оплату проезда работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы в выходные дни, предшествующие дню начала командировки или следующие за датой ее окончания, можно учесть в расходах при соблюдении двух условий: дата выбытия из места командировки (дата отправления работника к месту командировки) совпадает с датой, на которую приобретен проездной билет, а задержка выезда из места командировки (более ранний выезд работника к месту назначения) произошла с разрешения руководителя.


Специальные налоговые режимы


Название, номер и дата документа

Краткое содержание

Приказ ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@

Декларацию по УСН по итогам  за 2014 год следует представлять по новой форме. Приказ проходит регистрацию в Минюсте РФ.

Постановление ФАС Уральского округа от 09.07.2014 № Ф09-2925/14

 

Судьи согласились с налоговыми органами, что целью налогоплательщика являлось занижение доходов путем распределения их на две организации, получение необоснованной налоговой выгоды посредством применения упрощенной системы налогообложения, освобождения от ряда налогов.

ФАС Западно-Сибирского округа  от 11.06.2014 № Ф04-4081/2014

 

Упрощенец (доходы минус расходы), занимавшийся розничной продажей автомобилей,  в связи с превышением дохода утратил право на применение УСН. По мнению налоговых органов, размер НДС, подлежащего уплате, должен определяться сверх стоимости автомобилей. Однако судьи, на основании п.6 ст.168 НК РФ, поддержали организацию. Согласно данной норме, при реализации товаров населению по розничным ценам соответствующая сумма НДС включается в указанные цены. Налоговым органом не доказан факт реализации физическим лицам автомобилей по розничным ценам ниже рыночных. В этой связи расчет НДС, сумма которого определена сверх стоимости товаров (автомобилей), является ошибочным.


Транспортный налог


Название, номер и дата документа

Краткое содержание

Письмо ФНС РФ  от 07.07.2014 count/750973.html">№ БС-4-11/13195@

ФНС доводит до нижестоящих налоговых органов письмо Минфина от 11.06.2014 № 03-05-04-01/28303 о порядке исчисления сроков в целях применения повышающего коэффициента в отношении легкового автомобиля 2014 года выпуска стоимостью от 3 миллионов рублей до 5 миллионов рублей.

Постановление ФАС Поволжского округа от 06.06.14 № А65-19000/2013

Судьи пришли к выводу, что уклонение от постановки на учет эксплуатируемых ТС не освобождает собственников от уплаты транспортного налога. Данный вывод соответствует позиции, изложенной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 07.06.2012 N 14341/11.


Налог на доходы физических лиц


Название, номер и дата документа

Краткое содержание

 

Письмо Минфина от 17.06.2014 № 03-04-06/28915

Если работодатель при окончательном расчете с работником при его увольнении не смог произвести из его заработка удержания за неотработанные дни отпуска и не смог взыскать указанные суммы в судебном порядке, то в случае отказа бывшего работника добровольно вернуть долг непогашенная задолженность списывается в установленном порядке на финансовый результат организации. Списанные таким образом суммы по истечении срока исковой давности могут рассматриваться как прощение долга работника.

С этого момента  у бывшего работника возникает экономическая выгода в виде всей суммы не возвращенной им задолженности и, соответственно, доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13 процентов.

Письмо Минфина России от 31.03.2014 № 03-04-06/14217

Минфин России разъяснил, что поскольку после вступления ребенка в брак он перестает находиться на обеспечении родителя, то предоставление стандартного «детского» вычета по НДФЛ родителям такого ребенка не производится.

Письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28141

По мнению финансистов, родитель не вправе получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка за те месяцы налогового периода, в которых у него не было дохода, облагаемого по ставке 13 процентов, даже если позднее в этом налоговом периоде такой доход появился. Напомним, что данная позиция противоречит позиции Президиума ВАС РФ (Постановление от 14.07.2009 N 4431/09), в котором указано, что Налоговый кодекс РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного вычета за те месяцы, когда у сотрудников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход.


Страховые взносы, государственные пособия


Название, номер и дата документа

Краткое содержание

Письмо Минтруда от 26.02.2014 № 17-3/В-82

По мнению Минтруда, суммы компенсации работнику за использование транспортного средства на основании доверенности облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке. Указанный вывод Минтруд делает на основании норм трудового законодательства, согласно которым возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, не предусмотрено. На аналогичной позиции настаивает Минфин в отношении обложения таких компенсаций НДФЛ.

Письмо Минтруда России от 13.05.2014 № 17–4/ООГ-367

Минтруд России разъяснил, что компенсация работникам стоимости проезда от места жительства до места работы и обратно облагается страховыми взносами, поскольку такая выплата не предусмотрена в перечне выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами (ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Письмо Минтруда от 26.03.2014 № 17-4/ООГ-200

В данном письме Минтруд рассказал о начислении страховых взносов на вознаграждения членам совета директоров акционерного общества. Согласно закону об АО по решению общего собрания акционеров членам совета директоров могут выплачиваться вознаграждение и (или) компенсироваться расходы, связанные с исполнением ими функций членов совета директоров общества. Размеры таких вознаграждений и компенсаций устанавливаются решением общего собрания акционеров.

Поскольку вознаграждения членам совета директоров производятся на основании общего собрания акционеров, а не в соответствии с трудовыми соглашениями или гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ или услуг, такие вознаграждения не облагаются страховыми взносами.

В то же время, по мнению ФАС Уральского округа, выплаты членам совета директоров являются объектом обложения страховыми взносами (Определение ВАС РФ от 05.12.2013 N ВАС-17574/13 по делу N А07-17492/2012).


Прочее



Перезвоним и ответим на Ваши вопросы!

Защита от автоматических сообщений
CAPTCHA
Введите слово на картинке*

Название, номер и дата документа

Краткое содержание

Постановление Правительства РФ от 14.07.2014 № 657 «О проведении в 2014 - 2015 годах эксперимента по применению ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в целях совершенствования порядка ее регистрации и применения»

 

С 1 августа 2014 года на территории 4 регионов (Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан) пройдет эксперимент по проверке технологии применения ККТ с функцией передачи информации о расчетах в электронном виде в адрес налоговых органов. Заявлено, что эксперимент проводится на добровольной основе, продлится он до 1 февраля 2015 года. Как указано на сайте info.ofd-gnivc.ru, предполагается, что в эксперименте не будет участвовать больше чем 1000 единиц ККТ на субъект Российской Федерации.

Процедура участия следующая. Налоговые органы разошлют уведомления с приглашением принять участие в эксперименте. В случае согласия организациям в 10-дневный срок следует письменно уведомить об этом инспекцию. Затем нужно заключить безвозмездный договор с оператором фискальных данных (ФГУП ГНИВЦ ФНС России).

Кроме того, следует подать заявление о регистрации (для новых касс) или перерегистрации (для ранее зарегистрированных касс) по специальной форме. Налоговый орган не позднее 3 рабочих дней со дня получения заявления регистрирует (перерегистрирует) ККТ  и направляет пользователю карточку в электронной форме. Оператор установит на кассе специальное программное обеспечение, после чего данные о чеках, выбитых кассой, будут передаваться налоговым органам в онлайн режиме. Участник эксперимента должен лишь обеспечить подключение ККТ к сетям связи (Интернет). По мнению специалистов ФНС, участие в эксперименте позволит в несколько раз снизить расходы налогоплательщиков и отказаться от ежегодной перерегистрации кассовых аппаратов с их обязательным физическим осмотром и опломбированием в налоговом органе.

Напишите нам: