Обзор актуальной информации по налогообложению и бухгалтерскому учету за май 2014 года
аудит и консалтинговые услуги
420015, Казань, Подлужная, 60
Меню
(843) 202-07-60
8 (800) 500-52-87
Меню
Главная Актуальная информация Обзор изменений законодательства

Обзор актуальной информации по налогообложению и бухгалтерскому учету за май 2014 года

Налог на добавленную стоимость

Название, номер и дата документа

Краткое содержание

Письмо ФНС России  от 15.05.2014 № ГД-4-3/9367@

Передача имущества в счет выплаты дивидендов облагается НДС в обычном порядке.

Письмо Минфина России от 29.04.2014 № 03-07-15/20060

До 1 января 2015 года при приобретении товаров (работ, услуг) у плательщиков НДС, находящихся на территории новых субъектов РФ (Крым и Севастополь), вычет по НДС производится на основании налоговых накладных.

Письмо Минфина России от 01.04.2014 № 03-08-05/14440

Минфин еще раз высказал точку зрения о том, что штрафы за простой вагонов должны включаться в налоговую базу по НДС. Однако, у судов по этому вопросу иная точка зрения.

Письмо Минфина России от 14.03.2014 № 03-07-15/11221

При приобретении агентом товаров одновременно для нескольких принципалов копия счета-фактуры продавца передается каждому из принципалов. При этом в счете-фактуре, выставленном агентом конкретному принципалу, в графе "Количество (объем)" указывается меньшее количество товара, чем в переданной копии первого счета-фактуры. Минфин обращает внимание, что несовпадение объема товара и сумм НДС в указанных счетах-фактурах не является основанием для отказа в принятии к вычету принципалом суммы НДС, указанной в счете-фактуре, выставленном ему агентом.


Налог на прибыль организаций


Название, номер и дата документа

Краткое содержание

Письмо Минфина России от 14.05.2014 № 03-08-13/22654

 

Минфин России разъяснил, что при выплате дивидендов российским организациям - владельцам ценных бумаг через депозитария эмитент не признается налоговым агентом в целях налогообложения прибыли и, следовательно, не должен удерживать налог. Данная обязанность возложена на депозитария, так как в данной ситуации только он обладает информацией о владельцах ценных бумаг.

Письмо Минфина России от 07.04.2014 № 03-03-06/1/15337

Налоги, уплаченные на территории иностранного государства, могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании пп.49 п.1 ст.264 НК РФ.

Письмо Минфина России от 07.04.2014 № 03-03-06/1/15337

Российская организация-заказчик услуг не выполняет функций налогового агента в отношении доходов иностранной организации от оказания консалтинговых услуг и услуг по обучению персонала.

Вместе с тем исходя из анализа не только существа договора на консалтинговые услуги и услуги по обучению персонала, заключенного с иностранной компанией, но и конкретных условий по оказанию услуг, а именно: регулярности предоставляемых услуг, постоянного места осуществления деятельности, российская организация самостоятельно принимает решение о своих функциях налогового агента.


Специальные налоговые режимы


Название, номер и дата документа

Краткое содержание

Письмо Минфина РФ от 12.05.2014 № 03-11-11/22105

Минфин, ссылаясь на Постановление Президиума ВАС РФ от 26.07.2007 № 47, считает, что если сумма авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, исчисленных за первый квартал, полугодие и девять месяцев, меньше суммы минимального налога, то пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.

Следует отметить, что Постановление Президиума ВАС РФ, на которое ссылается финансовое ведомство, утратило силу, но все его положения продублированы в п.14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57.


Земельный налог


Название, номер и дата документа

Краткое содержание

Постановление ФАС Уральского округа от 23.05.2014 № А60-27059/2013

По мнению инспекции, налогоплательщик необоснованно применил ставку в размере 0,4% (земельные участки под объектами образования) вместо 0,8% (земельные участки под административными зданиями). 

Суд встал на сторону налогоплательщика, применившего меньшую ставку земельного налога, исходя из фактического вида использования земельного участка. При этом суд отметил, что вид разрешенного использования земельного участка отображается в сведениях государственного земельного кадастра, а не устанавливается этим документом. Изменение вида разрешенного использования земельного участка осуществляется с использованием процедуры кадастрового учета изменений расположенного на нем объекта недвижимости при условии уже состоявшегося изменения вида его фактического использования.


Налог на доходы физических лиц


Название, номер и дата документа

Краткое содержание

 

Письмо Минфина от 15.04.2014 № 03-04-05/17101

В письме финансисты описали порядок предоставления стандартных налоговых  вычетов на детей, когда они рождены в разных браках. Так, учитывая, что налоговый вычет производится, в частности, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, при определении применяемого размера вычета учитывается общее количество детей у обоих супругов. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок это наиболее старший по возрасту ребенок.

Поскольку все дети находятся на обеспечении обоих супругов, то первый ребенок супруга для целей предоставления стандартного налогового вычета будет являться первым и для супруги. В случае прекращения супругом выплаты алиментов на первого ребенка, супруга будет иметь право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода на своих двоих детей как на первого и второго ребенка, если им не исполнилось 18 лет.

 

ФАС Северо-Западного округа от 21.04.2014 № А56-40817/2013

По мнению суда, работодатель как налоговый агент обязан предоставить работнику имущественный налоговый вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце работник получил уведомление налогового органа и предоставил его совместно с заявлением на получение имущественного вычета. То есть даже если сотрудник принес уведомление на имущественный вычет в середине года, организация вправе пересчитать и вернуть НДФЛ за период с 1 января.


Страховые взносы, государственные пособия


Название, номер и дата документа

Краткое содержание

Письмо Минтруда от 26.03.2014 № 17-3/10/В-1579

Минтруд России рассмотрел обращение Пенсионного фонда Российской Федерации от 11.02.2014 № НП-30-12/1623 по вопросу применения дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и пришел к выводу, что при определении дополнительных тарифов по взносам надо ориентироваться на результаты аттестации по гигиеническим нормативам.

Постановление ФАС Уральского округа от 08.05.2014 № Ф09-2608/14

Суды трех инстанций пришли к выводу, что отказ ФСС РФ в принятии к зачету расходов по выплате страхового обеспечения, не может являться безусловной причиной признания наступившей нетрудоспособности нестраховым случаем. В связи с этим, в отсутствие опровержения фактов наступления нетрудоспособности работников отказ ФСС РФ в принятии к зачету расходов по выплате страхового обеспечения не изменяет социальной направленности непринятых расходов, социальная природа указанных выплат сохраняется. Соответственно, оснований для включения выплат, не принятых к зачету территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации, в базу для начисления страховых взносов не имеется.

Письмо Минтруда России от 13.03.2014 № 17-3/В-113

 

1. Если сотрудник не занят на работах с особыми условиями труда, дополнительные взносы с его доходов платить не нужно.

2.Результаты аттестации, законченной после 31 декабря 2013 года, не учитываются при применении дополнительных тарифов по взносам.

3. Применять актуальные итоги аттестации – это обязанность, а не право работодателя.

4. Дифференцированные тарифы по дополнительным страховым взносам надо применять со дня утверждения отчета по спецоценке.

5. Если сотрудник в течение месяца занят на различных вредных работах, допвзносы надо исчислить со всех начисленных в этом месяце работнику выплат по соответствующим доптарифам пропорционально количеству фактически отработанных дней (часов) на соответствующих рабочих местах в общем количестве рабочих дней (часов) в месяце.

Приказ Минтруда от 20.02.2014 № 103н

Указанным документом Минтруд внес изменения Приказ Минтруда России от 10.12.2012 № 580н «Об утверждении Правил финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами». С 1 января 2014 г. финансовому обеспечению за счет сумм страховых взносов подлежат также расходы страхователя на проведение специальной оценки условий труда. Приказ вступает в силу с 08.06.2014.

Письмо Минтруда от 18.02.14 № 17­3/ООГ­82

Выплаты, производимые в пользу лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией, не признаются объектом обложения страховыми взносами (п.1 ст.7 Закона № 212­ФЗ). Соответственно, если работодатель оплачивает санаторию стоимость путевки за члена семьи работника, то стоимость таких путевок не признается объектом обложения страховыми взносами.




Перезвоним и ответим на Ваши вопросы!

Защита от автоматических сообщений
CAPTCHA
Введите слово на картинке*

Напишите нам: