Обзор актуальной информации по налогообложению и бухгалтерскому учету за апрель 2014 года
аудит и консалтинговые услуги
420015, Казань, Подлужная, 60
Меню
(843) 202-07-60
8 (800) 500-52-87
Меню
Главная Актуальная информация Обзор изменений законодательства

Обзор актуальной информации по налогообложению и бухгалтерскому учету за апрель 2014 года

Налог на добавленную стоимость

Название, номер и дата документа

Краткое содержание

Федеральный закон от 20.04.2014 № 81-ФЗ

 

Данный закон вносит изменения, которые вступают в силу:

- с 1 июля 2014 года:

- моментом определения базы по НДС при реализации недвижимого имущества признается дата передачи этого объекта покупателю по передаточному акту, иному документу о передаче (п. 16 ст. 167 НК РФ);

- счет-фактуру может подписать уполномоченный представитель индивидуального предпринимателя (абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ)

- с 1 января 2015 года:

- налогоплательщики НДС не должны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Письмо ФНС России от 11.04.2014 № ЕД-4-15/6831

 

При представлении декларации по НДС в электронной форме позже установленного срока, а на бумажном носителе - в срок, налоговый орган может оштрафовать лишь по статье 119.2 НК РФ за несоблюдение порядка представления налоговой декларации. Сумма штрафа составляет 200 рублей. Штраф по статье 119 НК РФ в данной ситуации не может быть наложен.


Налог на прибыль организаций


Название, номер и дата документа

Краткое содержание

Федеральный закон от 20.04.2014 № 81-ФЗ

Закон вносит ряд изменений в 25 главу, действующих с 1 января 2015 года и сближающих правила бухгалтерского и налогового учета:

- суммовые разницы будут учитываться в налоговом учете по тем же правилам, что и курсовые разницы (п.8 ст.271, п.10 ст.272 НК РФ);

- затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды, других средств индивидуальной и коллективной защиты, можно будет списывать стоимость в течение более одного отчетного периода (как сейчас в бухгалтерском учете) (подп.3 п.1 ст.254 НК РФ);

- безвозмездно полученное не являющееся амортизируемым имущество будет учитываться в расходах по рыночной стоимости, определенной на дату его получения (в настоящий время вопрос является спорным) (абз.2 п.2 ст.254 НК РФ);

- в налоговом учете окончательно перестанет применяться метод ЛИФО;

- убыток от уступки права требования после наступления срока платежа, будет учитываться единовременно на дату этой уступки (п.2 ст.279 НК РФ).


Специальные налоговые режимы


Название, номер и дата документа

Краткое содержание

Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ

 

«Упрощенцы» или плательщики ЕНВД, имеющие объекты недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, будут платить с таких объектов налог на имущество организаций. Более подробно об этом см. статью «Апрель. Достать Закон и…» в предыдущей рассылке.

Письмо Минфина РФ от 14.03.2014 № 03-11-11/11041

Если индивидуальный предприниматель имеет одного наемного работника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, то такой предприниматель при расчете ЕНВД вправе уменьшать сумму данного налога на уплаченные за себя страховые взносы в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50% от суммы данного налога.

Ранее Минфин по этой ситуации придерживался противоположной позиции (см. письмо Минфина РФ  от 04.07.2013 № 03-11-11/25828).

Письмо Минфина РФ от 17.02.2014 № 03-11-12/6270

ИП, применяющий патентную систему налогообложения (ПСН),  при определении средней численности наемных работников не должен учитывать работников, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года. В этой связи Минфин отменил пункты 8 и 9 своего письма от 03.02.2014 № 03-11-12/3993, где высказывалась противоположная точка зрения.


Транспортный налог


Название, номер и дата документа

Краткое содержание

Письмо ФНС России от 24.03.14 № БС-4-11/5316

Повышающий коэффициент на легковые автомобили средней стоимостью от 3 млн руб. не применяется при расчете авансового платежа по транспортному налогу. Данный коэффициент необходимо применять к сумме налога при уплате транспортного налога за налоговый период.

При расчете количества лет с года выпуска применяется п.3 ст.361 НК РФ. Иными словами, количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

Приказ Минпромторга России от 28.02.2014 № 316

 

Утвержден Порядок расчета  средней стоимости легковых автомобилей в целях исчисления транспортного налога. Представлены 2 формулы расчета. Первая применяется в случаях, если производитель или уполномоченное лицо производителя представлены на территории РФ. Вторая - в случаях, если производитель или уполномоченное лицо не представлены на территории РФ или когда не представлены данные о рекомендованной розничной цене.


Налог на имущество организаций


Название, номер и дата документа

Краткое содержание

Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ

 

С 2015 года, если остаточная стоимость имущества включает в себя денежную оценку предстоящих в будущем затрат, связанных с данным имуществом, то его остаточная стоимость в целях исчисления налога на имущество определяется без учета таких затрат.

Еще 2 поправки затрагивают объекты недвижимости, по которым налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость объектов недвижимости. Первая поправка рассматривает ситуацию, когда в результате раздела объекта недвижимости или иного действия в течение года образуется новый объект недвижимого имущества. Другая поправка связана с ситуацией, когда объект недвижимости приобретается налогоплательщиком или продается в течение календарного года.

Более подробно об этих изменениях  см. статью «Апрель. Достать Закон и…» в предыдущей рассылке.


Налог на доходы физических лиц


Название, номер и дата документа

Краткое содержание

 

Письмо Минфина России от 13.02.14 № 03-04-05/5889

В указанном письме Минфин рассмотрел следующую ситуацию: налогоплательщик приобрел квартиру в 1999 году, и ему был предоставлен вычет по подоходному налогу в порядке и размере, предусмотренных законом РФ "О подоходном налоге с физических лиц". В 2013 году налогоплательщик приобрел вторую квартиру. При этом финансовое ведомство пришло к выводу, что предоставление вычета по подоходному налогу, существовавшему до конца 2000 года, при покупке квартиры не является основанием для отказа в предоставлении имущественного вычета, установленного НК РФ, при приобретении другого жилого объекта (второй квартиры).

Постановление ФАС Уральского округа от 16.01.2014 № Ф09-13857/13.

 

 

При депонировании зарплаты НДФЛ необходимо перечислить не позднее дня фактического получения организацией в банке наличных денежных средств. Контролирующие органы (а теперь и суды) считают, что день фактического получения заработной платы работником для уплаты НДФЛ не имеет значения. Обязанность компании по перечислению налога связана лишь с днем приема наличных в банке. В противном случае инспекторы начислят пени, и с правомерностью их действий, скорее всего, согласятся судьи. 


Страховые взносы, государственные пособия


Название, номер и дата документа

Краткое содержание

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 05.03.14 № А70-4564/2013

Отсутствие в листке нетрудоспособности упоминания о специальности и фамилии врача является незначительной ошибкой, за которую работодатель ответственности не несет. Поэтому если сам факт наступления страховых случаев не оспаривается, то недочеты в бюллетене, допущенные врачом, не являются основанием для отказа в принятии к зачету расходов на выплату пособия. Кроме того, арбитры отметили, что органы ФСС вправе предъявлять иски к медицинским организациям о возмещении суммы расходов на страховое обеспечение по необоснованно выданным или неправильно оформленным листкам нетрудоспособности.

Аналогичная позиция выражена в постановлении ФАС Поволжского округа от 03.10.13 № А12-30079/2012.


Трудовое законодательство


Название, номер и дата документа

Краткое содержание

Федеральный закон от 02.04.2014 № 55-ФЗ

Со 2 апреля 2014 г. при расчете среднего дневного заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска необходимо использовать новое среднемесячное число календарных дней - 29,3. Ранее данный показатель составлял 29,4. Соответствующие изменения внесены в ч.4 ст.139 ТК РФ.

Таким образом, уменьшается среднемесячное число календарных дней, соответственно, значения среднего дневного заработка для расчетов, связанных с отпусками, будут больше, чем исчисленные в соответствии с прежней редакцией статьи 139 ТК РФ. 


Прочее


Название, номер и дата документа

Краткое содержание

Федеральный Закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ

 

Федеральный Закон от 02.04.2014 № 59-ФЗ

 

 

С 1 мая 2014 г. информацию об открытии (закрытии) счетов не нужно сообщать в органы ПФР и ФСС. А со 2 мая 2014 г. организации и ИП избавлены об обязанности информировать об открытии или закрытии счетов налоговые органы.

В случае указания в заявлении о госрегистрации адреса эл. почты, документы о регистрации в налоговом органе, внебюджетных фондах можно будет получить в электронном виде на адрес эл. почты, указанный в заявлении. Более подробно об этом см. статью «Внебюджетные фонды – все становится проще» в предыдущей рассылке.

Если у физлица есть объекты недвижимого имущества и (или) транспортные средства, и за период владения ими физлицо не получало налоговые уведомления и не платило налог, то с 2015 г. оно обязано сообщить в налоговый орган о наличии у него объектов недвижимости, транспортных средств. Более подробно об этом см. статью «Апрель. Достать Закон и…» в предыдущей рассылке.

Письмо ФНС России от 25.03.2014 № 11-1-05/0129@

 

Федеральная налоговая служба информирует, где на сайте ФНС можно найти контрольные соотношения показателей форм налоговой декларации по земельному и транспортному налогам, по налогу на имущество организаций.

 


Перезвоним и ответим на Ваши вопросы!

Защита от автоматических сообщений
CAPTCHA
Введите слово на картинке*

Наши клиенты

Напишите нам: