Основной целью проведения Due Diligence (дью-дилидженс или просто дью-дил), что переводится с английского языка как «обеспечение должной добросовестности», является предоставление Клиенту объективной информации обо всех существенных аспектах деятельности объекта исследования. При этом, в качестве такого объекта может выступать не только юридическое лицо, но и отдельные объекты недвижимости, земельные участки, отдельные факты хозяйственной жизни, включая сделки и операции. В процессе оказания услуг аудиторами, налоговыми консультантами, оценщиками и юристами проводится анализ и оценка основных налоговых, финансово-экономических, правовых, оценочных и репутационных рисков объекта исследования.
Вы приобретаете долю в уставном капитале организации
Вы приобретаете отдельный объект недвижимости
Вы приобретаете предприятие/готовый бизнес
Вы предоставляете заем организации и хотите проверить ее платежеспособность
Вы выступаете поручителем за должника по сделке
Вы заключаете договор о совместной деятельности, либо принимаете решение об ином способе совместного ведения бизнеса
Вы участвуете в слиянии, присоединении юридических лиц с целью укрепления позиции на рынке соответствующих услуг
| 1 | Проверяем наличие арестов, залогов, кредитных обязательств в отношении объекта инвестирования. |
| 2 | Проводим анализ финансовой, налоговой и бухгалтерской отчетности. |
| 3 | Проверяем правоспособность продавца в отношении продаваемого недвижимого и движимого имущества. |
| 4 | Проверяем правомерность возникновения кредиторской и дебиторской задолженности у предприятия, которое является объектом инвестирования. |
| 5 | Проводим анализ трудовых взаимоотношений на предприятии, которое является объектом инвестирования. |
| 6 | Проводим анализ договорных отношений предприятия, которое является объектом инвестирования, с третьими лицами, контрагентами. |
При проведении налоговых процедур производится выявление и оценка существенных налоговых рисков, вероятности их наступления и оценка их последствий в стоимостном выражении, анализ состояния расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами по налогам и страховых взносам, а также оценка наличия налоговых резервов (возможностей налоговой оптимизации).
Определяется реальная картина налоговых обязательств организации перед бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами, даются рекомендации по осуществлению необходимых мероприятий (в качестве превентивных действий) с целью возможного снижения налоговых рисков в дальнейшей деятельности.
При проведении финансово-экономических процедур производится анализ финансовых и экономических аспектов деятельности объекта исследования, диагностика финансового состояния, включая основные показатели ликвидности и платежеспособности объекта исследования, а также оценка основных финансовых рисков.
Важнейшей задачей в рамках выполнения этой процедуры является анализ и оценка договорных (текущих и долгосрочных) отношений с контрагентами, наличие и фактическое (возможное) выполнение ковенантов, предусмотренных кредитными и иными договорами.
При проведении правовых процедур производится оценка юридических оснований для ведения финансово-хозяйственной деятельности объекта исследования, проверка наличия необходимых правоустанавливающих документов на отдельные виды активов, выполнения лицензионных требований, анализ договорных (текущих и долгосрочных) отношений с контрагентами, рисков потенциальных судебных разбирательств, качества ведения внутрикорпоративной документации и вероятности возникновения корпоративных конфликтов.
При проведении оценочных процедур производится сравнительный анализ информации о возможностях развития объекта исследований, включая производственные и трудовые ресурсы, с учетом сильных и слабых сторон, угроз и перспектив дальнейшего функционирования с учетом влияния внутренних и внешних факторов.
При необходимости, в рамках оценочных процедур, осуществляется оценка рыночной стоимости отдельных активов и обязательств по дисконтированной рыночной стоимости.
При проведении репутационных процедур (комплаенс-аудит) производится оценка риска вовлечения объекта исследований – как юридического лица в процессы, которые могут обернуться для него не только финансовыми потерями, но и потерей доверия со стороны общества в лице регулирующих органов, инвесторов, партнеров, акционеров, клиентов.
При этом анализируются действия сотрудников объекта исследования на предмет соответствия требованиям корпоративных документов, регламентов и политик, например, кодексу корпоративного поведения (корпоративной этики), политики о взяточничестве и коррупции, политики о конфиденциальности данных, политики о конфликте интересов и т.п.
Таким образом, услуги по проведению Due Diligence являются комплексом услуг и могут быть оказаны только квалифицированными специалистами в своей области (аудиторами, налоговыми консультантами, оценщиками и юристами). Соответственно, для полноценной и эффективной реализации поставленных задач требуется достаточное количество кадровых ресурсов, что в настоящее время является прерогативой только крупных аудиторско-консалтинговых компаний.